资本基金核算怎么做？
1、首先，需要把资金从投资人（客户）户头里划出来，这个在会计里就叫“募集”，具体分录如下： 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：其他应付款—XX信托计划（融资规模） 其次，要委托商业银行运作这个信托计划，即聘请银行做受托人，根据《信托公司管理办法》的规定，商业银行不能接受信托公司的委托，所以应该签订的是委托贷款合同而不是信托合同。具体业务处理如下： 借：其他应收款—XX信托计划(投资款) 贷：长期借款——商业银行（贷款规模） 最后，信托公司收到投资项目后的账务处理为：
2、关于成本费用的核算。因为信托计划投资通过委托贷款的方式投放的，因此相关费用参照《企业会计准则解释第3号》中有关金融工具确认和计量问题进行会计处理。其中，对于以摊余成本计量的资产支持证券，其摊销率参照短期借款的利率进行计算；而对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的收益凭证，则参照买入返售资产的利率进行计算。
3、关于收益的核算。由于信托产品是以资产组合方式进行投资的，其收入不是来源于某一个投资项目上，因而不能用某个项目的投资收益或处置收入来体现，而是应当按资产组合的收益进行核算。具体的收入确认原则和方式可参考《企业会计准则解释第3号》的有关规定。