1、企业所得税是按季预缴，年终汇算清缴的。也就是说，你这个季度多交了税款，在以后季度可以少交，或者本年度最后一个月缴完就可以；如果年度终了，企业资产大于负债+股东投资大于应纳税所得额，还可以补退回税。
2、如果企业亏损，且连续多个季度或者年度都是亏损的，不需要缴纳企业所得税，自然没有申报的问题了。
3、如果企业盈利并且要交所得税的，应该在月份或者季度结束次日起十五天内报纳税收入和支出，然后计算应缴税额，再于下一年五月底之前完成汇算清缴，多退少补。 在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要准备哪些资料和凭证呢？ ①会计报表及其附注; ②利润表; ③纳税申报表(主表及附表); ④增值税一般纳税人证明复印件;⑤已缴纳的税费发票复印件⑥银行对账单;⑦税收缴款书及其他缴税凭证复印件⑧完税证明等。
曲含优质答主多交的企业所得税，应该在下一年度应交企业所得税中抵减，分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
下一年度预交企业所得税时，根据需要调整，比如上一年度多交10万企业所得税，本年度预交企业所得税时，假如按照季度平均需要预交40万，则实际只需要交纳30万，会计分录：
借：应交税费—应交企业所得税 300000
贷：银行存款 300000
假如多交的税款在下一年度未完成抵扣，年末应交税费—应交企业所得税仍有借方余额，则需要将科目转到其他应收款中，会计分录是：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交企业所得税
收到返还的多交税款时，分录是：
借：银行存款
贷：其他应收款
企业所得税
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织就其来源于我国境内外的所得征收的一种税收。企业所得是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其它收入。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不缴纳企业所得税，而应依照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。
现行企业所得税制度是1994年税制改革，按照统一内资、外资企业所得税制度的改革原则制定的，包括1994年实施的《外企法》、《企法》及其实施细则和2000年实施的《试点办法》及有关企业所得税的行政法规、部门规章等。2005年开始启动新的《企业所得税法》立法工作，于2007年3月16日通过，并将于2008年1月1日起实施。
