投资多少要交税?
“投资”两字范围太广,我以“股权投资”为例进行回答。 一般来讲,我们所说的“税务”,指的主要是纳税义务;而“税收”则是一个广义的概念,它包括纳税义务、缴费义务、罚款和滞纳金等。这里说的“税费”其实也就是“纳税”的意思了。 那股权投资需要缴纳哪些税费呢? 根据目前中国的税法规定,企业发生的外币借款费用(包括利息支出),应当分为资本性支出和经营支出两部分。前者是指借款费用直接计入所有者权益的,后者是指借款费用记入当期费用的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,企业发生的合理的借款费用,准予扣除。只有符合规定的借款费用才可以税前扣除。不符合规定的借款费用,比如向股东或债务人融资时支付的利息、违约金等不得作为企业成本或损失在税前扣除。
为区分资本性支出与费用化支出,税法规定,除计划单列市以外,企业总部及其下属单位统一核算的部门之间发生的借款费用,不能相互抵扣。也就是说,子公司之间、分公司之间不能互相借贷,以免产生不必要的所得税。 如果被投资公司是上市公司的,还可以考虑通过交易的方式来减少税务负担。具体而言,就是上市公司向其大股东分配股票红利,然后由大股东再行购买回来。由于股息所得属于免税收入,因此这样操作可以免去20%的所得税。 但这种方式也有一定的局限,因为并不是所有的公司都适合采用这种形式。首先,被投资公司不是上市公司的,这种做法就会无效;其次,被投资公司虽然属于上市公司,但发放股票股利后,却导致公司注册资本减少的,同样也不能实行这种操作。最后,也是最重要的一点,就是被投资公司和转让股权的个人个人所持该公司的股份比例合计低于该公司总股本的50%。
总之,合理节税是一项综合性工作,需要综合考虑各种因素,才能做出科学决策。