基金托管如何会计处理？
首先明确，公募基金和私募基金在会计核算方面存在较大区别。 由于目前基金行业监管主要依据的是《证券投资基金法》，因此我们讨论的对象主要是公募基金；至于私募基金，由于其运作模式较公募基金更为灵活，账目也较为复杂，在此不多赘述。
一、账户设置 公募基金的账户设置一般包括：（1）基本户；（2）销售结算资金专用存款账户；（3）投资业务专项账户；（4）管理费用收入户；（5）管理费用支出户；（6）业务及日常经营开支户等，具体账户的设置可参考相关基金公司设立方案。 在上述账户下，可根据不同的经济业务类型再行设置明细科目进行核算。以管理人的账户为例，一般会设置的科目有： （1）成本（费用）：直接费用包括管理人支付员工的工资、福利费、差旅费等；间接费用包括会计师事务所的审计费、律师的费用、登记备案等费用。
（2）收入：主要有两部分，一是基金管理费收入，二是业绩报酬。 （3）盈亏：主要包括两种，一种是基金资产的公允价值变动产生的损益，另一种是基金资产的投资损益，后者又可分为当期收益和到期收益率两种。
二、账务处理 下面以一个简单的例子说明基金的账务处理。假设某基金2019年1月1日的资产总额为10亿元，当日买入A股票20万股，每股价格10元，交易费用为1万元，当日公允值为9.875亿元。其余各项业务及支出均发生在月末，则本月的账务处理如下：
以上只是对基金整体核算的一个大致介绍，更多细节问题还需参照企业会计准则及相关制度规定执行。