什么是企业资金？
企业资金也就是流动的资金，指在企业生产经营过程中，由于购销活动、投资活动或者融资活动等产生的现金收入与支出。 这些资金最终都要以货币形式存入银行，如果企业没有充足的货币资金，就无法支付到期债务和偿还银行贷款。企业必须保持足够的流动性，即保持充足的可用作日常周转的现金额度，以保证经营活动正常运转。 对于一般纳税人的小额零星经营业务，不得开具增值税专用发票，可以开普票代替；对于一般纳税人办理其他业务应该开具专用发票的，应当暂予以免税处理。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关政策问题的批复》(国税函[2009]3号)规定：“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条第（七）项之规定，小规模纳税人出售其取得的不动产应缴纳增值税，并适用下列有关规定： 小规模纳税人销售不动产的，税率为5%，应交增值税=销售收入×5%。” 当客户需要采购设备时，您作为销售方，收到了客户的定金，这时您就可以开具一张增值税发票给客户，而这张发票上的税额，就是我们常说的销项税额。
比如你销售一台机器，10万元，那么你作为销售方，需要交5000元的增值税。 这5000元就是你缴纳的税款，是你销项税额。 如果你不开发票，不申报，那么税务机关就会按销售额为你代开发票，同时会加收相应的滞纳金和利息，还会处以罚款！ 那有人问了，我不缴税不行吗？当然不行，《税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；拒不缴纳的，税务机关可以强制执行；单位和个人违反税务登记管理办法规定的，税务机关应当分别采取不同的措施予以处理，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
企业资金，一般可划分为以下三个部分：
企业在银行开设账户储存的货币，以及在生产经营过程中表现为现金形态的货币，通称为企业现金。它是企业存在银行和在生产经营过程中的处于待流通状态的货币资金，是用于各种支付和交易的手段。现金作为待流通的货币，是企业为满足交易、预防、投机动机所需而持有。作为待流通的货币，本身不会生息。
企业的银行存款与现金，其作用相似。一般说来，由于受到“使用支票法定限额”的约束，现金的数量要小于存款的数量。如果把现金单独作为资金形态来考察，势必造成研究分析的不完整性。
企业存在银行的活期存款，同样发挥着流通手段的作用，与企业现金在性质上是一样的，因此，企业现金通常包括库存现金和活期存款两个部分。企业资金的第二种形态是企业的应收款，也称企业应收资金。
企业应收款有应收票据和应收账款两种形式，是企业由于销售商品、提供劳务等交易而应向购买单位或服务接受单位收取的款项，这种应收款项实际上就是被这些单位暂欠企业的货款和劳务费用。企业应收款与企业现金、银行存款一样，同样是企业拥有支配权的货币，其不同之处只在于收款时间未到，需要经过结算后才能转账或者支付现金。
通常情况下，企业应收款的数量要大于企业现金的数量，但是，为了保证生产经营正常进行，应控制应收款的增长速度，尤其要控制那些长期挂账收不回来的款项的增长。从总体上说，在资金周转率稳定的情况下，应收款的增长速度应与销售收入的增长速度基本保持一致。企业资金的第三种形态是待购物资金，它包括预付货款和购货准备金等。
预付货款是企业按照购货合同规定预先支付给供货单位的货款；购货准备金也称购货基金，是企业为购买原材料、燃料、低值易耗品所提存的准备金，其作用就是保证企业正常的物资采购。
上述企业资金的这三种形态是企业待用的货币形态，可作为购买商品原料、支付生产经营费用或进行投资的资金。
