企业不良贷款多？
这个题目比较大，我谈谈我的认识。 我们现在所讨论的不良贷款，是从商业银行资产负债表的视角出发的，从资产端看，银行持有的是未来可收回应收账款的合法权利；从负债端看，银行借入资金而需支付相应的本金和利息。从会计的基本原理出发，如果一项资产预期不能收回或收回的可能性极小甚至为零，就应当确认为损失，计入当期损益（利润）。这就是银行在经营过程中，当一笔信贷业务形成不良时，会将其从资产端剔除，记作损失并体现在报表上。反之，如果一笔信贷业务质量良好，则记入资产。严格意义上说，不良贷款是个财务概念，它所反映的不是一个经济现象，而是一个会计计量问题。
但现实情况要复杂得多。因为一家银行除了存在资产负债表外，还存在着业务流程，而且这个业务流程往往不是按照财务会计的记账规则运作的。比如，一个企业的银行贷款手续是：先借款，用款，然后定期偿还本息，最后银行进行账务处理，确认收益。但这个过程其实是非常容易被操纵的。即企业首先跟银行商量好，让银行预先写好放款审批材料，然后在需要的时候直接走程序签字即可。这样，即使企业经营发生恶化，根本无力还款，但只要双方事先沟通良好，银行也能将这部分款项作为正常贷款计提利息，收取收入，实现银行自己的利益最大化目标。当然，这种操作是有成本成本的，所以一般会出现在银行对客户授信额度较为宽松的前提下。这种情况，理论上虽然属于银行的不良贷款，但实际已经处于亚不良状态。由于没有真实的交易发生，只是银行单方面确认了贷款的收益，显然有虚增业绩之嫌，这种造假行为一旦暴露，后果相当严重。